Podobno 8 na 10 przedsiębiorców zaskakuje informacja o wysokości podatków od księgowej. Oznacza to, że albo nie wiedzą czego się spodziewać, albo nie umieją sobie tego z grubsza policzyć, albo się tym nie interesują.

Każda z tych sytuacji oznacza, że nie kontrolujecie przepływów finansowych w Waszej firmie. Najgorsze jest to siedzenie jak na szpilkach w oczekiwaniu na wyrok – ile w tym miesiącu będzie podatku do zapłacenia. Okazuje się jednak, że w dość prosty sposób można sobie z tą informacją poradzić, można z grubsza wyliczyć czego się realnie spodziewać. Pewnie nie wyliczycie tego co do złotówki, jednak zwykle informacja zaokrąglona do 100-500 zł wystarcza (poziom zaokrąglenia zależy od wielkości firmy).

W pierwszym kroku bierzecie na tapetę wasze przychody.

Pewnie dość łatwo wam ustalić na ile wystawiliście FV sprzedażowych, w danym miesiącu np. 20 000 zl netto + 23% VAT (4600 zł), czyli brutto 24600 zł.

Do tego dodajcie dochody z innych źródeł np. kasa fiskalna. Dla przejrzystości przykładu załóżmy, że w naszej firmie wystawiliśmy tylko te FV.

W drugim kroku weź pod uwagę swoje koszty.

Najczęściej wiesz ile wynoszą koszty stałe, takie jak czynsz, leasing, jakaś umowa ryczałtowa (np. księgowość). Wiesz, że na takie usługi wydajesz w miesiącu 8 tys zł. Wiesz na ile robisz przelewy, a więc jest to kwota brutto. Należy obliczyć z tego netto i VAT. 8tys zł ;1,23= 6504,07 netto, a więc podatek VAT wynosi 1495,93.

W trzecim kroku patrzysz na koszty zmienne znaczące w danym miesiącu.

Akurat w tym miesiącu zdecydowałeś się kupić telefon komórkowy za 4 tys zł brutto (w tym netto: 3252,03, VAT: 747,97).

I już czwarty krok – ostatni: robimy podsumowanie

 

 

Netto

VAT

Brutto

PRZYCHODY

20000

4600

24600

KOSZTY STAŁE

6504,07

1495,93

8000

KOSZTY ZMIENNE

3252,03

747,97

4000

 

 

 

 

 

10243,9

2356,1

12600

 

Pytanie, co z tej tabelki wynika. W pierwszej kolejności sprawdźmy ile wynosi podatek dochodowy (CIT). Od kwoty przychodu netto odejmujemy kwoty kosztów netto, a następnie mnożymy przez stawkę podatku. Od 2019 dla większości małych firm ten podatek wynosi 9%. A więc: 10243,90 zaokrąglamy do pełnych złotych  10244 x89% = 921,96 i ponownie wynik zaokrąglamy do pełnych złotych. Podatek dochodowy do zapłacenia wynosi: 922zł.

W drugiej kolejności przyjrzyjmy się podatkowi VAT. Wpłynęło do nas 4600 zł VAT-u. A więc tyle samo musi wypłynąć. A więc od naszego VAT przychodzącego odejmujemy VAT wynikający z kosztów, i różnicę zaokrągloną do pełnych złotych wpłacasz do urzędu skarbowego, w tym wypadku 2356zł.

Patrząc na tą tabelkę można by rzec, że przecież jeżeli to takie proste to nie potrzebuje księgowości. Zdecydowanie odradzam to rozwiązanie. Koszty takie jak np. leasing auta możesz rozliczyć tylko w części (50% VAT-u  i 75% kosztów z netto). Dodatkowo zgodnie z przepisami jesteśmy zobowiązani prowadzić pełną księgowość zgodnie ze sztuką. A to nie tylko wyliczenia wielkości podatku, ale i odpowiednie zapisy księgowe.

Jednak taki schemat działania pozwoli Ci uniknąć zaskoczenia mailem od księgowości.