Co to jest odwrotne obciążenie w VAT

Co to jest odwrotne obciążenie w VAT

Od 1 lipca 2015 roku znacznie więcej firm miało możliwość otrzymać fakturę „odwrotne obciążenie”, ponieważ od tego czasu procedura ta objęła większą ilość towarów. Kupując do firmy laptopa, tablet, czy telefon komórkowy trzeba już ustalić, czy należy rozliczyć VAT za sprzedawcę. Jeśli tak, to musimy samodzielnie wyliczyć VAT z faktury otrzymanej od dostawcy i prawidłowo ją zaewidencjonować. Warto więc zapoznać się z ogólnymi zasadami tej procedury i dowiedzieć się, jakie towary są od lipca nią objęte .

Czym jest odwrotne obciążenie?

Jest to sposób rozliczenia VAT, w którym obowiązek rozliczenia podatku należnego od sprzedaży jest przeniesiony ze sprzedającego na kupującego. Podatek należny rozlicza więc nabywca. Jeśli jesteś podatnikiem VAT i nabyłeś towary na zasadzie odwrotnego obciążenia, to z jednej strony wykazujesz kwotę podatku VAT należnego od tej transakcji i jednocześnie taką samą kwotę wykazujesz po stronie podatku VAT naliczonego, czyli jest to dla nabywcy neutralne podatkowo. Odliczenia można dokonać w rozliczeniu za okres, w którym powstał u nabywcy obowiązek podatkowy od transakcji wykazanej na dokumencie sprzedaży. Podstawą opodatkowania jest kwota zapłaty za fakturę. Mechanizm ten dotyczy towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (o ile nie stanowi dostawy towarów objętej zwolnieniem z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT).

W jakim celu wprowadzono mechanizm odwróconego obciążenia?

Aby pomóc zapobiegać oszustwom podatkowym i chronić budżet państwa przed wyłudzeniami. Przed nowelizacją w załączniku nr 11 do ustawy o VAT wymienione były głównie towary z kategorii stali, miedzi oraz odpadów, surowców wtórnych oraz złomu, a rynek handlu takimi towarami jest szczególnie narażony na oszustwa. Sprzedawca mógłby nie wywiązywać się z obowiązku rozliczania podatku należnego, więc lepiej, aby rozliczył go nabywca, dla którego jest to neutralne podatkowo ( ponieważ może mieć on jednocześnie prawo do odliczenia tego VAT-u). MF potwierdziło nadużycia w tej kwestii i postanowiono rozszerzyć listę z załącznika nr 11 w szczególności o wcześniej wspomniane urządzenia elektroniczne oraz złoto i inne metale, a także biżuterię.

Faktura, którą wystawi nam dostawca (będący czynnym podatnikiem VAT), na sprzedaż wcześniej wymienionych towarów, nie zawiera stawki, ani kwoty podatku. Powinna ona także zawierać opis „odwrotne obciążenie”. Tak wystawiona faktura jest jednoznaczna z tym, że VAT od tej transakcji rozliczy nabywca towarów.

Przy obrocie towarami to status nabywcy określa, kto rozlicza podatek od transakcji. Jeżeli sprzedajemy towary objęte procedurą „odwrotnego obciążenia” osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, to nie mamy możliwości zastosowania odwróconego VAT-u. W tym przypadku to sprzedawca musi go rozliczyć.

Natalia Lutyńska

Interesują Cię zasady prowadzenia spółki z o.o.? Zapraszamy do obejrzenia naszych nagrań.

NA CO ZWRACAĆ UWAGĘ PODCZAS WYBORU KSIĘGOWEJ/BIURA RACHUNKOWEGO

NA CO ZWRACAĆ UWAGĘ PODCZAS WYBORU KSIĘGOWEJ/BIURA RACHUNKOWEGO

Ogrom przedsiębiorców jest na tyle małych, że nie koniecznie opłaca się im posiadać księgowego na przysłowiowym etacie. Warto również pamiętać o tym, że posiadanie księgowego na etacie oznacza, że Zarząd w żadnych wypadku nie może cedować odpowiedzialności na księgowego.
Wiele mikro, małych oraz średnich przedsiębiorców decyduje się na współpracę z biurem rachunkowym. Prawda jest taka, że biur rachunkowych jest prawie tak samo dużo jak aptek i sklepów spożywczych. Wiele osób ma problem z wyborem. Zastanawiają się, czy oby na pewno tańsze znaczy wystarczająco dobrze.

Poniżej kilka sprawa na jakie powinieneś zwrócić uwagę podczas wyboru biura rachunkowego.

– odpowiedzialność

Zadbaj o to, aby mieć z biurem rachunkowym umowę o współpracy. W umowie tej powinno być zaznaczone za co odpowiada biuro i w jakim zakresie. Warto spytać również ile mieli kontroli i z jakich powodów. To da nam pewien obraz sytuacji. Często zdarza się również, że biura opowiadają, że nigdy nie robią błędów. To zawsze jest nie prawda. Każde biuro robi błędy, pytanie jakiego rzędu oraz w jaki sposób te błędy korygują.

– ubezpieczenie

Biura rachunkowe, które obsługują tylko osoby fizyczne nie muszą posiadać obowiązkowego ubezpieczenia. Jednak biura, które obsługują np. sp z o.o. już takie ubezpieczenie posiadać powinny. Przy podpisywaniu umowy warto spytać o ubezpieczenie oraz jego wartość i zakres. Odpowiedzialnie działające biura nie szczędzą na ubezpieczeniu.

– możliwość spotkania

W wielu miejscach oferta, którą otrzymujecie jest za usługę księgowania. Jednak dodatkowo doliczane są wszelkiego rodzaju osobne usługi np. spotkanie w celu porozmawiania o strategiach podatkowych, czy możliwościach optymalizacji podatkowych. Warto w momencie ustalania warunków współpracy spytać jak taka współpraca ma wyglądać oraz w jaki sposób rozliczanie są tzw. usługi dodatkowe.

– licencja

Od niedawna nie trzeba posiadać licencji ministerstwa finansów, aby móc prowadzić biuro rachunkowe. Jednak nadal warto o to spytać. Licencja oznacza, że rozmawiacie z księgowym z doświadczeniem. Brak licencji oznacza, że biuro jest prowadzone przez osobę prawdopodobnie z zdecydowanie mniejszym doświadczeniem. Dla samego biura w przypadku, gdy mamy do czynienia z osobą bez licencji cena ubezpieczenia jest kilkakrotnie wyższa.

– opinia

Usługi księgowe, prawne, doradcze mają to siebie, że w ogromnej większości działają na poleceniach. Warto spytać swoich znajomych o zaufane biuro, warto sprawdzić z kim macie do czynienia. Podobnie robicie w innych branżach. Pamiętajcie, że księgowy jest trochę jak ksiądz. Będzie wiedział o Was naprawdę wiele, czasami rzeczy którymi nie warto się chwalić.

– jakiego typu klientów obsługują

Dziś ogromna większość biur, pewnie blisko 80% skupia się na obsługiwaniu jednoosobowych działalności gospodarczych. Nie wiele firm obsługuje spółki osobowe, a jeszcze mniej spółki kapitałowe. Jeżeli szukacie obsługi np. dla spółki z o.o. warto spytać ile takich spółek obsługuje biuro dotychczas, jakie mają doświadczenie, czy doradzają w optymalizacjach podatkowych, czy prowadzą dokumentację typu uchwały, umowy itp.

– dostępność specjalisty od kadr i płac

Wiele biur twierdzi, że realizuje usługi kadr i płac, a prawda jest taka, że nie wiele biur posiada w swoim gronie specjalistę, który posiada wiedzę na ten temat. W większości biur rachunkowych księgowi radzą sobie z naliczeniem listy płac, czy wystawieniem rachunku do umowy zlecenie. Jednak kompletnie nie radzą sobie z prowadzeniem prawidłowej dokumentacji związanej z umowami. Przy pierwszej kontroli ZUS lub Państwowej Inspekcji Pracy okazuje się, że w spółce brakuje dokumentów. Dlatego warto zapytać o kompleksowość i dostępności do specjalistów.


– ile księgowych pracuje w biurze

Dziś bardzo wiele biur to biura, które zakładały księgowe i często same prowadzą sprawy kilku firm. Pytanie tylko co się wydarzy jak ta osoba się poważnie rozchoruje, albo wyjedzie na wakacje? Wtedy Wasza księgowość pozostaje bez opieki. Doświadczeni przedsiębiorcy korzystają z biur, w których pracują minimum 3 osoby. Kiedyś słyszałam takie wytłumaczenie, że nawet jak są dwie osoby to, gdy jednej osoby zabraknie w pracy to druga nie jest w stanie dobrze zrobić pracy dwóch osób. A w przypadku jak są trzy osoby zatrudnione – okazuje się, że dwie osoby są w stanie poradzić sobie tymczasowo z pracą trzeciej osoby.

Nie wielu przedsiębiorców myśli o księgowych jak o osobach, które muszą i wiedzą dużo na Wasz temat. Muszą to być osoby absolutnie profesjonalne oraz godne zaufania.

Interesują Cię zasady prowadzenia spółki z o.o.? Zapraszamy do obejrzenia naszych nagrań.

DYWIDENDA – CO TO TAKIEGO I KIEDY JĄ WYPŁACIĆ

DYWIDENDA – CO TO TAKIEGO I KIEDY JĄ WYPŁACIĆ

W spółkach z o.o. zbliża się okres rozliczeń rocznych. Dla wielu wspólników to idealna okazja do tego, aby wypłacić sobie dywidendę ze spółki. Z drugiej zaś strony często dostajemy pytania, co to takiego jest i czy musimy ją sobie wypłacić.

Jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o.?

Do końca marca każdego roku biuro rachunkowe jest zobowiązane do sporządzenia deklaracji rocznej CIT oraz do przygotowania sprawozdania finansowego. Z tych dokumentów będzie wynikało, czy spółka ma stratę, czy zysk. W przypadku, gdy spółka ma stratę nie ma mowy o wypłacie dywidendy, ponieważ dywidenda to wypłata zysku spółki dla wspólników. W przypadku jak spółka wykazuje zysk, wtedy możemy mówić o dywidendzie dla wspólników.

Wypłata dla wspólników w spółce z o.o.

Dywidendę generalnie wypłaca się proporcjonalnie do posiadanych udziałów. Czyli dla przykładu jeżeli mamy dwóch wspólników i każdy z nich posiada 50% udziałów oznacza to, że każdy z nich otrzymuje 50% zysku spółki. Natomiast wspólnicy mają prawo w inny sposób podzielić zysk. Sposób podziału zapisują w uchwale, traktującej o podziale zysku pomiędzy wspólników. Mogą również zadecydować, że zysk pozostaje w spółce na dalszy rozwój. I w ostatniej opcji część zysku wypłacają sobie, a część zysku pozostawiają w spółce.

Dywidenda czyli zysk spółki

Należy pamiętać, że spółka wypłaca wspólnikom kwotę zysku pomniejszoną o podatek dochodowy 19%. Z przepisów podatkowych wynika, że zysk ze spółki z o.o. jest przychodem dla wspólników i podlega podatkowi 19%. Spółka płaci w imieniu wspólników podatek, a do nich samych przelewa kwotę netto.
Krótko odpowiadając na pytanie – co to jest i kiedy wypłacamy dywidendę. Jest to zysk spółki, który wypłacamy wspólnikom po rozliczeniu roku podatkowego (oczywiście zakładając, że spółka wykazuje zysk).

Interesują Cię zasady prowadzenia spółki z o.o.? Zapraszamy do obejrzenia naszych nagrań.